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深圳正宏會計師事務所(普通合伙)系經深圳市財政局深財會[2004]32號文件批準、取得深執字第10006號《會計師事務所執業許可證》,并持有深圳市工商行政管理局頒發的、注冊號為4403066012680號《合伙企業營業執照》,迄今已經十年了。

本所有中國注冊會計師6人、中國注冊評估師3人、會計師8人。具有大專及大專以上學歷26人。設有主任會計師、總審室、審計部、評估部、咨詢部、工商注冊部、質量控制部等多個部門。

  本所的業務范圍:出具審計報告;驗資報告,代理記賬、公司注冊變更、出任企業財稅顧問、整合規范上市公司財稅部門。

 







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深圳正宏會計師事務所(普通合伙)
深圳市正宏財務咨詢有限公司
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常見問題 首頁 >> 常見問題 >> 2013年12月深圳國稅咨詢十大熱點問題
 2013年12月深圳國稅咨詢十大熱點問題

                                  2013年12月深圳國稅咨詢十大熱點問題

  1. 問:我司一家客戶X的法人去世了,尚欠我司幾百萬的貨款未支付。為了盡可能挽回損失,
     現在我司與另一家公司A(現公司A已收購客戶X)達成書面協議,我司對客戶X的全部貨款債權打折后轉讓給公司A,由此會產生損失幾百萬。
      請問:這些損失我們可以一次入賬到營業外支出并作為稅前扣除嗎?如果可以,還需要怎樣的文件或者手續來支持嗎?(匿名咨詢)
      答:該損失屬于資產損失中債務重組的壞賬損失,企業發生的資產損失,應按規定向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。
      企業在進行企業所得稅年度匯算清繳申報時,將資產損失申報材料作為企業所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務機關報送。
       具體流程可登陸東莞市國家稅務局網站(地址 http://www.gddg-n-tax.gov.cn)的辦稅公開-下載中心-業務資料欄目下載
     《企業資產損失所得稅稅前扣除申報辦稅指南》、《企業資產損失所得稅稅前扣除專項申報報送資料一覽表》進行查閱。 

    2. 問:請問職工工傷死亡賠償可以稅前扣除?(匿名咨詢) 

        答:(1)《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。因此,職工的工傷死亡賠償在合理范圍內的可在稅前扣除。
           (2)合理范圍是指:一是在勞動保障等相關部門規定的標準內支付的賠償款允許在稅前扣除。超出標準的賠償款不得在稅前扣除;二是經勞動保障、人民法院等相關部門仲裁、調解、判決、裁定等支出的賠償款允許在稅前扣除。三是如企業為職工繳納工傷保險的,賠償款應由工傷保險部門支付。
           (3)合理范圍內的賠償款減除責任人賠償和保險賠款后可在稅前扣除。
            (4)企業應能提供相關證明資料備查。包括:工傷申請認定表、勞動仲裁協議或法院判決材料,與職工簽訂的賠償協議、支付記錄有關部門的賠償標準等。
   3. 問:請問我司因環莞快速路(二期)工程被征地在拆遷時取得的政府劃撥的征地拆遷賠償款是否能免征企業所得稅? (匿名咨詢) 

        答:企業由于社會公共利益的需要,在政府主導下企業進行整體搬遷或部分搬遷屬于政策性搬遷,應按政策性搬遷的有關規定進行處理。
          對被征用資產價值的補償計入企業取得的搬遷補償收入,企業的搬遷收入,扣除搬遷支出后的余額,為企業的搬遷所得。企業應在搬遷完成年度,將搬遷所得計入當年度企業應納稅所得額計算納稅。
           具體請查閱稅務總局公告〔2012〕40號《國家稅務總局關于發布〈企業政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》。 

   4. 問:《小微企業將免征增值稅的通知》說營業額不超過兩萬元(含兩萬)的暫免征增值稅,我剛好兩萬,
      系統顯示我仍然要交稅,如果我填19999元就可以減免,請問營業額剛好兩萬的是不在減免范圍嗎?(匿名咨詢) 

       答:根據《關于修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則〉和〈中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則〉的決定》(中華人民共和國財政部令第65號)和《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》(財稅〔2013〕52號)的規定。 

       (1)增值稅小規模納稅人中的個體工商戶和其他個人月銷售額低于增值稅起征點免征增值稅,我市增值稅起征點為月銷售額或營業稅2萬元(不含2萬元)。 

       (2)增值稅小規模納稅人中的企業或非企業性單位月銷售額不超過2萬元的(含2萬元),暫免征收增值稅。 

   5. 問:我公司8月26日購買了增值稅專用發票 ,請問增值稅專用發票的使用期限是2個月,
     6個月還是無限期(象普通機打發票是6個月使用期限,到期必須繳銷)?因購買增值稅專用發票時,稅務人員未在增值稅專用發票蓋使用期限的章(匿名咨詢)
     答:增值稅專用發票無使用期限。 

   6. 問:公交車不給發票算不算偷稅漏稅行為?收3元給2元的票又是什么行為?(匿名咨詢) 

       答:(1)《中華人民共和國發票管理辦法》第十九條規定:銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人,對外發生經營業務收取款項,收款方應當向付款方開具發票;
      特殊情況下,由付款方向收款方開具發票。因此,公交車在收取乘客票款后,應向乘客開具發票。
       (2)關于投訴人反映202公交線路的收費問題,據東莞市佰通運輸集團有限公司(下稱佰通公司)解釋從東莞寮步牛楊到寮步消防,正常票價為3元,屬物價局規定范圍;
       對乘務員收取乘客3元,而給付2元發票的情況,經過佰通公司調查,該乘務員承認未給乘客發票的1元票款沒有直接上交回公司,而是私吞了,屬于乘務員私人行為,佰通公司根據公司制度,已對該乘務員作出嚴肅處理。
      (3)針對上述情況,我局已對東莞市佰通運輸集團有限公司進行了稅法宣傳,同時,根據《中華人民共和國發票管理辦法》對該公司進行了處理。 

   7. 問:我公司收的到供貨商增值稅發票上蓋的是財務專用章,請問可以用嗎,要退回重開嗎?(匿名咨詢) 

       答:如果發票開票日期是2011年2月1日前的就可以,2011年2月1日起執行新的《中華人民共和國發票管理辦法》,統一蓋發票專用章,有關發票專用章的使用,我局已發布了公告。
      請登錄東莞市國家稅務局網站,在“最新公告”欄目,找到《轉發國家稅務總局關于發票專用章式樣有關問題的公告》了解發票專用章有關內容。 

   8. 問:在3月20日領購的出口發票,發票日期是否可以填寫3月20日之前日期的?(匿名咨詢) 

       答:不可以。根據《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條規定,開具發票應當按照規定的時限、順序,欄目、全部聯次一次性如實開具,并加蓋發票專用章。
       第三十五條第(一)款對應當開具而未開具發票,或者未按規定的時限、順序、欄目,全部聯次一次性開具發票,或者未加蓋發票專用章的;可以處1萬元以下的罰款。 

   9. 問:如何查詢個體商戶當時有沒有注銷,因為當時注銷了營業執照,但忘記了稅務有沒有注銷,現在聽到話稅務沒有注銷有麻煩的,但稅務證及其他資料都不見了,如何到當地查詢或網上查詢!(匿名咨詢) 

       答:(1)登陸東莞國稅信息網->網上辦稅->涉稅查詢->稅務登記 模塊自行錄入納稅人名稱和納稅人登記號(即稅務登記證號碼),可以查詢已經辦理稅務登記的納稅人的納稅人狀態。
         (2)按照《稅務登記管理辦法》(國家稅務總局令第7號)第四十條及其有關文件規定,已辦理稅務登記的納稅人未按照規定的期限申報納稅,在稅務機關責令其限期改正后,逾期不改正,稅務機關派員實地檢查,
查無下落并且無法強制其履行納稅義務的,將被主管稅務機關認定為非正常戶并暫停稅務登記證件、發票領購簿和發票的使用。非正常戶納稅人的法人或經營者將被納入系統監控,只有辦結原非正常戶的相關涉稅事宜后才能以法人或經營者身份辦理正式的稅務登記,否則只可以辦理臨時稅務登記。
         (3)對于沒有保存稅務登記資料無法通過網站查詢的個體戶,可以由個體戶經營者(負責人)攜帶本人身份證到原經營地稅務分局申請查詢,稅務分局將在受理后5個工作日內回復。
         (4)遺失稅務登記證的納稅人請按規定刊登遺失聲明,詳情請登陸東莞國稅信息網->政務公開->辦稅公開->辦稅程序->稅務登記->查閱遺失稅務證件報告的相關事項。 

    10.問:你好!我是單位納稅人現時只是涉及地稅稅務登記,但是自從營改增后 ,我單位有境外合同,要付款給境外公司,有義務是代扣代繳,業務內容是屬于營改增,不屬于地稅收代收稅款,到國稅辦理,但是國稅要求我們辦理國稅稅務登記,
          但是辦理時按我的營業執照辦起,一個月內辦理稅務登記,不辦理,要罰款,我認為這樣行為是不合理的,請問這種情況怎樣處理? (匿名咨詢) 

        答:(1)《征管法實施細則》第十三條規定:“扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內,向所在地的主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記,領取扣繳稅款登記證件;稅務機關對已辦理稅務登記的扣繳義務人,可以只在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項,不再發給扣繳稅款登記證件。”請在扣繳義務發生之日起30日內辦理扣繳稅款登記。
           (2)《稅務登記管理辦法》第四十五條規定:“扣繳義務人未按照規定辦理扣繳稅款登記的,由稅務機關責令其限期改正,并可處以二千元以下的罰款。
 
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